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规章制度

东北大学秦皇岛分校全面推进内部控制建设与实施工作方案

发布时间:2017年12月24日 21:54   文章来源:   浏览次数:


东秦校〔2016〕71号

一、总体要求

(一)指导思想

根据财政部、教育部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的文件精神,为规范分校内部经济活动,强化对内部权力运行的制约,防止内部权力滥用,建立健全科学高效的制约和监督体系,以促进学校内部治理体系和治理能力不断提高。

(二)基本原则

1.坚持全面推进。学校经济活动的内部控制是一个系统工程,全面建立、有效实施内部控制,确保内部控制覆盖学校经济活动的全范围,贯穿内部经济活动权力运行的决策、执行和监督全过程,规范内部各层级的全体人员。

2.坚持科学规划。学校要科学运用内部控制机制原理,结合学校内部自身的业务性质、业务范围、管理架构,合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构,依托制度规范和信息系统,将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。

3.坚持问题导向。针对学校内部管理薄弱环节和风险隐患,特别是涉及内部权力集中的资金分配使用、国有资产监管、投资、政府采购、工程建设、科研项目管理、财政专项项目管理等重点领域和关键岗位,合理配置权责,细化权力运行流程,明确关键控制节点和风险评估要求,提高内部控制的针对性和有效性。

4.坚持共同治理。学校应切实履行内部控制建设的主体责任,充分发挥内部控制与审计监督、纪检监察监督的相互促进作用,聘请社会中介机构参与学校内部控制建设,形成内部控制建设的合力。

(三)总体目标

以全面执行《东北大学秦皇岛分校内部控制规范(试行)》为抓手,以规范经济活动有序运行为主线,以内部控制量化评价为导向,以信息系统为支撑,突出规范重点领域、关键岗位的经济活动运行流程、制约措施,逐步建成权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部经济活动控制体系。

二、主要任务

(一)梳理各类经济活动业务流程,明确业务环节内容。学校各部门按内部控制规范要求,根据部门职能,对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、科研项目、财政专项项目、合同等各项业务进行分析、总结和归纳,明确各项业务的目标、范围和内容,将各项业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程中的每个业务环节,并依此细化各个环节的部门和岗位设置,明确范围和分工。

(二)分析经济活动风险,确定风险点,选择风险应对策略。风险分析从各项业务面临的内外部环境入手,运用多种手段进行风险的定性和定量分析、评估,按照各项业务确定具体的风险点。风险评估的内容既包括学校组织机构设置,又包括业务层面本身的各项业务流程。

(三)建立健全管理制度。学校各部门在制定内部控制管理制度时,注意与相关制度的衔接,并将制衡机制嵌入到各项管理工作,实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。着重在四个方面形成制衡机制:一是建立重大事项议事决策机制;二是规定不相容岗位相互分离和内部授权审批控制;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制;四是建立关键岗位工作人员的培训、轮岗和评价等机制。

(四)提高内部控制的信息化水平。学校各部门要不断加强信息系统建设,利用信息化手段提高内部控制的科学性、及时性和有效性。通过信息的同步集成,改变各项经济活动分块管理、信息分割的局面,实现预算管理、资产管理、财务管理等整合集成在统一的平台,减少或消除人为操纵因素,确保财务信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。

(五)建立内部控制评价机制。学校各部门要将内部控制建设和实施情况纳入日常监管范围,并将其纳入领导干部经济责任审计内容,切实开展内部控制测试评价,编制内部控制自评报告。

(六)重视评价结果运用。将学校各部门内部控制工作开展情况,纳入部门负责人经济责任履行和考核内容,将评价结果与绩效考核挂钩。审计监督部门定期通过审计报告、审计建议书等形式将测试评价结果上报学校主要领导,促进内部控制规范有效执行。依法接受并高度重视外部监督部门的审核检查,提高内部控制体系的健全性和有效性,建立内部控制监督检查的长效机制,促进学校持续健康发展。

三、学校经济活动内部控制建设与实施方案

(一)成立经济活动内部控制建设与实施工作领导小组和办公室

1.建设与实施工作领导小组

组  长:李文宪  刘建昌

成  员:武  涛  王  斌  王雷震  曹洪刚  李晓奇

范文博 

工作职责:规划和制定学校内部控制建设的基本思路、工作重点、建设计划等;指导和协调各部门开展内部控制建设与实施工作;建立健全内部控制建设组织体系,推动内部控制建设常态化。

2.建设与实施工作办公室:学校层面挂靠学校办公室,业务层面挂靠财经处

主  任:范文博 

副主任:问望强  王庆东

成  员:杨  勇  陈  涛  齐西伟  李明亚  马振鹤

刘宏志  史学军  高  磊  吴  楠  陶  澜

白雪松  王雪峰

工作职责:组织梳理学校各类经济活动的业务流程,明确业务环节和业务分工,协调和具体指导各相关部门的工作,汇总各部门的内部控制建设工作报告,起草内部控制建设情况工作报告;聘请社会中介机构参与学校内部控制体系制定、评价体系制定、内部控制建设和实施情况评价等工作。

(二)内部控制具体建设任务与实施分工

1.学校层面发展规划组

牵头部门:学科建设处、发展规划处

工作内容:教育部内部控制应用指南第1号——控制环境,第二章——发展规划

2.学校层面组织架构组

牵头部门:人事处

工作内容:教育部内部控制应用指南第1号——控制环境,第三章——组织架构

3.学校层面运行机制组

牵头部门:学校办公室

工作内容:教育部内部控制应用指南第1号——控制环境,第四章——运行机制中决策机制(第21条)、业务流程协同机制(第23条)

牵头部门:各相关部门

工作内容:教育部内部控制应用指南第1号——控制环境,第四章——运行机制中执行机制(第22条)

牵头部门:监察审计处

工作内容:教育部内部控制应用指南第1号——控制环境,第四章——运行机制中监督机制(第24条)

4.学校层面关键岗位与人员组

牵头部门:人事处,配合部门:组织部、各相关部门

工作内容:教育部内部控制应用指南第1号——控制环境,第五章——关键岗位与人员

5.会计与信息系统业务层面组

牵头部门:财经处,配合部门:信息化建设与管理办公室

工作内容:教育部内部控制应用指南第1号——控制环境,第六章——会计与信息系统

6.财务业务层面组

牵头部门:财经处

工作内容:教育部内部控制应用指南第2号——预决算管理;教育部内部控制应用指南第4号——债务管理;教育部内部控制应用指南第5号——收入管理;教育部内部控制应用指南第6号——支出管理

7.资产业务层面组

牵头部门:资产处(招标采购办公室)

工作内容:教育部内部控制应用指南第3号——资产管理;教育部内部控制应用指南第8号——采购管理

牵头部门:财经处

工作内容:教育部内部控制应用指南第3号——流动资产部分

8.合同管理业务层面组

牵头部门:学校办公室,配合部门:监察审计处

工作内容:教育部内部控制应用指南第7号——合同管理

9.工程项目管理业务层面组

牵头部门:发展规划处

工作内容:教育部内部控制应用指南第9号——工程项目管理基本建设项目管理部分

牵头部门:后勤管理处

工作内容:教育部内部控制应用指南第9号——工程项目管理大型修缮、基础设施改造项目管理部分

10.科研项目管理业务层面组

牵头部门:科技处

工作内容:教育部内部控制应用指南第10号——科研项目管理

11.财政专项项目管理业务层面组

牵头部门:财经处,配合部门:项目各归口管理部门

工作内容:教育部内部控制应用指南第11号——基本办学条件专项项目管理部分;教育部内部控制应用指南第11号——教学实验室建设专项项目管理部分;教育部内部控制应用指南第11号——信息化建设专项项目管理部分;教育部内部控制应用指南第11号——教育教学改革专项项目管理部分;教育部内部控制应用指南第11号——基本科研业务费专项项目管理部分

12.学校层面经济活动信息化管理组

牵头部门:信息化建设与管理办公室, 配合部门:财经处、科技处、教务处、研究生院、学生工作处、后勤管理处等

工作内容:教育部内部控制应用指南第12号——经济活动信息化管理

13.学校层面所属企业管理组

牵头部门:资产处配合部门:后勤服务中心等

工作内容:教育部内部控制应用指南第13号——所属企业管理

四、工作步骤及时间安排

(一)准备阶段(8月1日9月10日)

1.组织召开学校内部控制建设工作会议,部署内部控制建设工作任务和分工。

2.进行内部控制制度和建设实施工作培训。

3.各牵头部门学习研究相关制度文件,根据学校的建设与实施方案分别制定内部控制工作实施方案,并于9月10日前上报学校内部控制建设与实施工作办公室。

4.根据内部控制建设任务及工作量情况,由学校内部控制建设与实施工作办公室,制定工作量任务清单,会同总校聘请中介机构,完成聘请社会中介机构相关工作。

(二)自查阶段(9月份)

1.学校各牵头部门按照教育部《内部控制应用指南》和《东北大学秦皇岛分校内部控制规范(试行)》要求,全面梳理业务流程,检查业务流程和业务环节是否符合内控制度要求,岗位设置是否合理,内控制度是否缺失,分析风险隐患,对所属部门内部控制建设工作进行自我评价,出具自评报告。

2.聘请社会中介机构围绕《内部控制应用指南》提出的15大类经济活动,全面梳理学校相关管理制度、业务流程,指出存在的问题和漏洞,协助优化业务流程,建立和完善内部控制体系和评级体系,进行风险评估,出具内部控制评价报告。

(三)整改落实阶段(10-11月份)

学校各牵头部门按照自评结果及社会中介机构的初步评价情况及建议,制定或修订内部控制制度,完善内部控制体系和评价体系,对存在的问题和漏洞进行整改落实。

(四)检查验收阶段(12月份)

1.针对各部门内部控制建立和实施情况以及整改结果,对照《内部控制指南》要求,由社会中介机构协助学校监察审计部门,对学校内部控制建设与实施情况进行专项审计,检查验收各相关部门内部控制建设及实施效果情况,并出具审计报告。

2.形成内部控制建设工作报告。学校内部控制建设与实施工作领导小组,总结内部控制建设工作推进情况,形成内部控制建设工作报告,工作报告包括:内部控制体系、评价体系、评价方法、监督检查、存在的问题及整改措施等内容,工作报告经学校党委会批准,上报总校内部控制建设与实施工作办公室。

(五)年度风险控制评价(2017年3月至6月份)

聘请社会中介机构,以2016年12月31日为年度内部控制评价报告的基准日,按照教育部《内部控制应用指南》要求,结合学校制定的内部控制体系和评价体系、评价方法等,客观公正的对内部控制建设及实施的有效性进行全面评估,对存在的风险进行评估认定,对存在的问题提出整改意见和建议,并出具评价报告。

根据评价报告意见,积极进行整改落实,提高内部控制体系的健全性和有效性,促进学校持续健康发展。

五、工作要求

(一)强化领导责任。学校各级领导要高度重视内部控制建设工作,在学校党委行政的统一领导下,按照教育部《内部控制应用指南》要求,结合实际情况有效开展内部控制建设工作,校长为内部控制建设工作的首要责任人,对内部控制的建立健全和有效实施负责,领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作,各部门负责人对本部门的内部控制建设承担具体责任。内部控制牵头部门、各配合部门,应按照学校的工作部署和时间要求,切实负起责任,按时有效完成内部控制建设工作。

(二) 加强宣传培训。学校各部门要加强宣传培训,让内部控制的理念深入人心,形成重视风险防范、强化责任意识的内控文化,营造“领导重视、部门协作、全员参与”的内控制度建设环境。

 

学校层面内部控制办公室:挂靠学校办公室

联系人:孙丹,联系电话:8050796。

业务层面内部控制办公室:挂靠财经处

联系人:张慧霞,联系电话:8054305。

 

 

                        东北大学秦皇岛分校

                        2016年8月25日

 


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